Steuerklassen in Deutschland 2026

1. Die sechs Steuerklassen im Überblick

In Deutschland gibt es sechs Lohnsteuerklassen, die bestimmen, wie viel Lohnsteuer monatlich vom Bruttolohn einbehalten wird. Die Steuerklasse beeinflusst nicht die tatsächliche Jahressteuerlast — sie regelt nur den monatlichen Lohnsteuerabzug. Nach der Steuererklärung wird die endgültige Steuerschuld berechnet, und zu viel gezahlte Beträge werden erstattet.

Die Zuteilung erfolgt automatisch über die ELStAM-Datenbank (Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale) beim Bundeszentralamt für Steuern. Rechtsgrundlage ist §38b EStG.

Tipp: Die Steuerklasse ändert nichts an der Jahressteuerlast. Die Kombination III/V führt häufig zu Steuernachzahlungen, weil der Splittingvorteil im Lohnsteuerabzug zu hoch angesetzt wird. Paare mit III/V sind zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet (§46 Abs. 2 Nr. 3a EStG).

2. Steuerklasse wechseln — wann lohnt es sich?

Seit 2020 können Ehepaare den Steuerklassenwechsel mehrfach pro Jahr beantragen — früher war nur ein Wechsel jährlich möglich. Der Antrag muss beim zuständigen Finanzamt eingereicht werden, und zwar spätestens bis zum 30. November des laufenden Jahres, damit die Änderung noch im gleichen Kalenderjahr greift.

Der Wechsel erfolgt über das amtliche Formular „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern“. Beide Partner müssen unterschreiben. Nach Genehmigung aktualisiert das Finanzamt die ELStAM-Daten, und der Arbeitgeber erhält die neue Steuerklasse automatisch elektronisch.

Tipp: Auch wenn der Wechsel mehrfach möglich ist — jede Änderung braucht einige Wochen Bearbeitungszeit. Planen Sie den Wechsel daher frühzeitig, besonders wenn Lohnersatzleistungen bevorstehen.

3. Faktorverfahren: Die faire Alternative

Das Faktorverfahren ist eine Variante der Steuerklassenkombination IV/IV, die seit 2010 verfügbar ist (§39f EStG). Es verteilt die voraussichtliche Steuerlast proportional zum Einkommen auf beide Partner. So zahlt jeder seinen fairen Anteil — und böse Überraschungen bei der Steuererklärung bleiben aus.

Der Faktor ist ein Wert zwischen 0 und 1, den das Finanzamt auf Basis der voraussichtlichen Jahreseinkünfte berechnet. Er wird mit der Lohnsteuer nach Klasse IV multipliziert und sorgt dafür, dass der Splittingvorteil bereits beim monatlichen Abzug berücksichtigt wird.

Der Faktor muss jährlich beim Finanzamt neu beantragt werden, da er auf den voraussichtlichen Einkünften basiert. Auch bei IV/IV mit Faktor besteht eine Pflicht zur Abgabe der Steuererklärung.

Tipp: Das Faktorverfahren eignet sich besonders für Paare, die monatlich ein realistisches Netto möchten, ohne am Jahresende nachzahlen zu müssen. Es ist die steuerlich fairste Lösung für Doppelverdiener.

4. Steuerklasse und Elterngeld

Die Wahl der Steuerklasse hat massive Auswirkungen auf die Höhe des Elterngeldes. Das Elterngeld beträgt 65–67 % des Nettoeinkommens (maximal 1.800 €/Monat). Da die Steuerklasse das monatliche Netto bestimmt, beeinflusst sie direkt die Bemessungsgrundlage für das Elterngeld.

Wichtig: Der Wechsel in die günstigere Steuerklasse III muss mindestens 7 Monate vor dem Mutterschutz erfolgen. Die Elterngeldstelle prüft, welche Steuerklasse in der Mehrzahl der 12 Monate vor der Geburt gültig war. Ein später Wechsel wird nicht anerkannt.

Das gleiche Prinzip gilt auch für andere Lohnersatzleistungen: Das Arbeitslosengeld I (60–67 % des Nettolohns), das Krankengeld (70 % des Brutto, max. 90 % des Netto) und das Kurzarbeitergeld werden alle auf Basis des Nettogehalts berechnet.

Tipp: Planen Sie eine Schwangerschaft, sollten Sie den Steuerklassenwechsel so früh wie möglich beantragen. Idealerweise wechselt die werdende Mutter in Klasse III und der Partner in Klasse V. Das Finanzamt akzeptiert diesen Wechsel auch dann, wenn der Partner mehr verdient — die Wahl ist frei.