Mining & Staking Steuern 2026

Stand: April 2026 · BMF-Schreiben 2025 · Alle Angaben ohne Gewähr

Mining und Staking erzeugen Einkünfte — und die müssen versteuert werden. Aber die steuerliche Behandlung unterscheidet sich grundlegend: Mining ist häufig gewerblich, Staking dagegen eine sonstige Leistung. Hier erfährst du, was 2026 gilt.

Mining: Gewerbliche Einkünfte

Wenn du regelmäßig und mit Gewinnerzielungsabsicht Kryptowährungen minest, erzielst du gewerbliche Einkünfte nach § 15 EStG. Das bedeutet:

• Einkommensteuer: Der Zufluss (Block-Reward) wird zum Marktkurs am Tag des Zuflusses bewertet und als Betriebseinnahme erfasst.
• Gewerbesteuer: Ab einem Freibetrag von 24.500 €/Jahr fällt zusätzlich Gewerbesteuer an. Die Anrechnung auf die Einkommensteuer (Faktor 4 × Messbetrag) mildert die Doppelbelastung.
• Umsatzsteuer: Mining ist in der Regel umsatzsteuerfrei (kein identifizierbarer Leistungsempfänger).
• Betriebsausgaben: Stromkosten, Hardware-Abschreibung, Miete für Serverraum — alles absetzbar.

Solo Mining vs. Pool Mining vs. Cloud Mining

Staking: Sonstige Einkünfte

Staking-Rewards sind Einkünfte aus sonstigen Leistungen (§ 22 Nr. 3 EStG). Der Zufluss wird zum Marktkurs am Tag der Gutschrift bewertet.

Haltefrist: 1 Jahr — auch bei Staking

Gute Nachricht: Das BMF hat 2025 klargestellt, dass für gestakte Coins die reguläre Haltefrist von 1 Jahr gilt. Die früher diskutierte Verlängerung auf 10 Jahre wurde endgültig verworfen. Das heißt: Hältst du deine gestakten Coins länger als 12 Monate, ist der Verkaufsgewinn nach § 23 EStG steuerfrei.

Lending und DeFi Yield

Zinserträge aus Krypto-Lending (z. B. über Aave, Compound) werden steuerlich analog zu Staking behandelt: sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG, Freigrenze 256 €/Jahr. Liquidity Mining in DeFi-Protokollen kann je nach Ausgestaltung auch gewerbliche Züge annehmen — hier kommt es auf den Einzelfall an.

Verlustverrechnung

Verluste aus Mining und Staking können nicht beliebig verrechnet werden:

• Mining-Verluste (Gewerbe): Verrechnung mit anderen gewerblichen Einkünften möglich, Rücktrag/Vortrag nach § 10d EStG.
• Staking-Verluste (§ 22 Nr. 3): Nur mit gleichartigen sonstigen Einkünften verrechenbar — nicht mit Arbeitslohn oder anderen Einkunftsarten.
• Verkaufsverluste (§ 23): Nur mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechenbar.

Aufzeichnungspflichten

Das Finanzamt erwartet lückenlose Dokumentation. Halte für jeden Zufluss fest:

• Zeitstempel: Datum und Uhrzeit des Block-Rewards / Staking-Rewards
• Menge: Erhaltene Coins (z. B. 0,00234 ETH)
• EUR-Kurs: Marktkurs zum Zeitpunkt des Zuflusses (z. B. CoinGecko, CoinMarketCap)
• Wallet-Adresse: Empfänger-Wallet und ggf. Transaktions-Hash
• Kosten: Stromkosten, Pool-Gebühren, Gas Fees

Tools wie CoinTracking oder Blockpit können die Aufzeichnung automatisieren und einen steuerkonformen Report erstellen.

Ab wann fällt Gewerbesteuer an?

Nicht jedes Mining ist automatisch Gewerbe. Entscheidend sind drei Kriterien: Regelmäßigkeit, Nachhaltigkeit und Gewinnerzielungsabsicht. Wer gelegentlich mit einem einzelnen Rechner mint, kann noch als Privatperson durchgehen. Wer dagegen dedizierte Hardware betreibt und regelmäßig Rewards erhält, ist in der Regel gewerblich tätig — und muss ein Gewerbe anmelden. Der Freibetrag von 24.500 € gilt dann für die Gewerbesteuer.

Alle Angaben ohne Gewähr. Keine Steuerberatung. Stand: April 2026.