Krypto-Steuern Österreich 2026: KESt & Altbestand
27,5 % auf alles — so besteuert Österreich Krypto
Seit der ökosozialen Steuerreform 2022 fallen Kryptowährungen unter die Kapitalertragsteuer (KESt): pauschal 27,5 % auf jeden Gewinn, egal wie viel du verdienst (§ 27b EStG).
Für Vielverdiener ist das deutlich günstiger als in Deutschland (dort: 14–45 % progressiv). Für Kleinanleger kann es aber nachteilig sein — denn eine Haltefrist oder Freigrenze wie in Deutschland gibt es beim Neubestand nicht mehr.
Altbestand vs. Neubestand: Der Stichtag 1. März 2021
- Was ist der Unterschied zwischen Alt- und Neubestand bei Kryptowährungen?
- Kryptowährungen, die vor dem 1. März 2021 angeschafft wurden (Altbestand), unterliegen dem alten Recht: Werden sie nach einer Haltefrist von mehr als einem Jahr verkauft, ist der Gewinn komplett steuerfrei. Ab dem 1. März 2021 erworbene Coins (Neubestand) werden immer mit 27,5 % KESt besteuert — eine Haltefrist gibt es nicht mehr.
Altbestand (Kauf vor 1. März 2021)
- Haltefrist > 1 Jahr → steuerfrei
- Haltefrist < 1 Jahr → Besteuerung mit dem persönlichen Einkommensteuersatz (altes Recht)
- Betrifft nur noch Langzeit-Hodler
Neubestand (Kauf ab 1. März 2021)
- Immer 27,5 % KESt auf den Gewinn
- Keine Haltefrist — egal ob nach 1 Tag oder 5 Jahren verkauft
- Gilt für alle Verkäufe gegen Fiat-Währungen (EUR, USD etc.)
Wichtig: Der Stichtag bezieht sich auf das Anschaffungsdatum, nicht auf das Verkaufsdatum. Wer am 28. Februar 2021 Bitcoin gekauft hat, profitiert noch vom alten Recht.
KESt: Fixer Steuersatz von 27,5 %
Die KESt beträgt pauschal 27,5 % auf den realisierten Gewinn. Mehr dazu in unserem Guide zu den KESt-Regeln. Der Gewinn errechnet sich aus:
Gewinn = Verkaufserlös − Anschaffungskosten (nach ACB)
| Beispiel | Wert |
|---|---|
| Kaufpreis (ACB) | 20.000 € |
| Verkaufserlös | 35.000 € |
| Gewinn | 15.000 € |
| KESt (27,5 %) | 4.125 € |
| Netto-Erlös | 30.875 € |
Inländische vs. ausländische Plattformen
- Muss ich die KESt selbst abführen?
- Inländische Plattformen wie Bitpanda oder Coinfinity führen die KESt automatisch an das Finanzamt ab. Bei ausländischen Börsen (Binance, Kraken, Coinbase) muss der Gewinn selbst in der Steuererklärung angegeben werden — über die Formulare E1 und E1kv.
ACB-Methode: Gleitender Durchschnittspreis
- Was ist die ACB-Methode bei Kryptowährungen?
- Seit 1. Januar 2023 ist die ACB-Methode (Average Cost Basis) für Kryptowährungen in Österreich verpflichtend. Dabei wird bei jedem Zukauf ein neuer Durchschnittspreis aller gehaltenen Einheiten berechnet. Dieser gleitende Durchschnitt bildet die Anschaffungskosten für den nächsten Verkauf.
Anders als in Deutschland (FIFO — First In, First Out) wird in Österreich also nicht geschaut, welcher Coin zuerst gekauft wurde. Stattdessen gilt immer der gewichtete Durchschnittspreis aller Einheiten.
Rechenbeispiel ACB
| Datum | Aktion | Menge | Kurs | Wert |
|---|---|---|---|---|
| 01.04.2025 | Kauf | 0,5 BTC | 40.000 € | 20.000 € |
| 01.07.2025 | Kauf | 0,3 BTC | 60.000 € | 18.000 € |
ACB berechnen: Gesamtkosten: 20.000 + 18.000 = 38.000 € Gesamtmenge: 0,5 + 0,3 = 0,8 BTC ACB pro BTC: 38.000 / 0,8 = 47.500 €
| Datum | Aktion | Menge | Kurs | Wert |
|---|---|---|---|---|
| 01.12.2025 | Verkauf | 0,4 BTC | 70.000 € | 28.000 € |
Gewinn: 28.000 − (0,4 × 47.500) = 28.000 − 19.000 = 9.000 €KESt: 9.000 × 27,5 % = 2.475 €
Nach dem Verkauf bleiben 0,4 BTC mit unverändertem ACB von 47.500 € pro BTC.
Krypto-zu-Krypto-Tausch: Steuerfrei
- Ist ein Krypto-zu-Krypto-Tausch in Österreich steuerpflichtig?
- Nein. Der Tausch von einer Kryptowährung in eine andere (z. B. BTC → ETH) ist in Österreich steuerfrei. Die KESt fällt erst beim Verkauf gegen eine Fiat-Währung an. Die Anschaffungskosten des ursprünglichen Coins werden auf den neuen Coin übertragen.
Das ist ein großer Vorteil gegenüber Deutschland, wo jeder Krypto-zu-Krypto-Tausch als steuerpflichtiger Verkauf gilt.
| Österreich | Deutschland | |
|---|---|---|
| BTC → ETH Tausch | Steuerfrei | Steuerpflichtiger Verkauf |
| Haltefrist | Keine (Neubestand) | 12 Monate |
| Bewertungsmethode | ACB (Durchschnitt) | FIFO |
| Steuersatz | Fix 27,5 % | 14–45 % (progressiv) |
Staking-Erträge
Staking-Rewards werden in Österreich ebenfalls mit 27,5 % KESt besteuert. Der steuerpflichtige Betrag ist der Marktwert zum Zeitpunkt des Zuflusses (Erhalt der Reward).
Achtung Doppelbesteuerung: Beim Zufluss wird die KESt auf den Marktwert fällig. Verkauft man die gestakten Coins später mit Gewinn, fällt auf den Wertzuwachs erneut KESt an. Die Anschaffungskosten der Staking-Rewards entsprechen dem Marktwert beim Zufluss.
Verluste verrechnen
Krypto-Verluste können in Österreich mit anderen Kapitalerträgen verrechnet werden — zum Beispiel mit Gewinnen aus Aktien, Anleihen oder Fonds.
- Verlustverrechnung erfolgt über die Formulare E1 und E1kv
- Inländische Broker verrechnen Verluste automatisch innerhalb ihres Depots
- Bei ausländischen Plattformen: manuelle Verrechnung in der Steuererklärung
- Kein Verlustvortrag ins nächste Jahr möglich
DAC8: Automatischer Datenaustausch ab 2026
- Was bedeutet DAC8 für Krypto-Anleger in Österreich?
- Ab 2026 sind Krypto-Dienstleister in der EU verpflichtet, Transaktionsdaten ihrer Kunden automatisch an die zuständigen Steuerbehörden zu melden. Österreichische Anleger, die Krypto auf ausländischen Plattformen handeln, werden damit für das Finanzamt transparent.
In der Praxis: - Plattformen wie Binance, Kraken und Coinbase melden an EU-Behörden - Das österreichische Finanzamt erhält Daten über Käufe, Verkäufe und Transfers - Wer bisher Gewinne nicht deklariert hat, sollte eine Selbstanzeige prüfen
Steuererklärung: E1 und E1kv
| Formular | Inhalt |
|---|---|
| E1 | Einkommensteuererklärung (Gesamteinkommen) |
| E1kv | Beilage für Kapitalerträge — hier werden Krypto-Gewinne eingetragen |
Bei inländischen Plattformen (Bitpanda, Coinfinity) wird die KESt automatisch abgeführt. Die Eintragung in der Steuererklärung ist dann nicht zwingend nötig, kann aber bei Verlustverrechnung sinnvoll sein.
Bei ausländischen Plattformen ist die Angabe Pflicht.
Krypto-Steuer berechnen
Mit dem Krypto-Steuerrechner für Österreich kannst du deine KESt kostenlos berechnen — mit ACB-Methode, Alt-/Neubestand-Prüfung und Unterstützung für mehrere Käufe.
Weiterlesen
- Krypto-Steuerrechner Österreich — KESt mit ACB-Methode kostenlos berechnen
- Steuererklärung Anleitung für Krypto — Schritt-für-Schritt-Anleitung für Deutschland und Österreich
- Krypto-Steuern in Deutschland 2025/2026 — Haltefrist, Freigrenze, FIFO und progressive Besteuerung
- DAC8-Meldepflicht ab 2026 — betrifft auch österreichische Anleger auf ausländischen Plattformen
Quellen
- § 27b EStG — Einkünfte aus Kryptowährungen
- BMF Österreich — Kryptowährungen und Steuern
- WKO — Kapitalertragsteuer 27,5 %
- EU-Richtlinie 2023/2226 (DAC8) — Automatischer Informationsaustausch