AfA-Rechner 2026

Q: Fuer welche Wirtschaftsgueter gilt das?

Nur fuer bewegliche Wirtschaftsgueter des Anlagevermoegens (Maschinen, Werkzeuge, Fahrzeuge, Bueromoebel). Nicht fuer immaterielle Wirtschaftsgueter, Gebaeude oder geringwertige Wirtschaftsgueter (GWG) unter 800 EUR netto.

Q: Wann lohnt sich degressiv gegenueber linear?

Degressive AfA bringt einen Liquiditaetsvorteil durch hoehere Abschreibung in den ersten Jahren — bei gleichem Gesamt-AfA-Volumen werden Steuern frueher gespart. Lohnt sich besonders bei mittlerer Nutzungsdauer (4-12 Jahre), hohem Marginal-Steuersatz und geplanter Reinvestition. Bei sehr kurzer Nutzungsdauer (1-2 Jahre) ist linear oft gleichwertig.

Q: Kann ich von degressiv zu linear wechseln?

Ja, ein Wechsel von degressiver zu linearer AfA ist nach § 7 Abs. 3 EStG erlaubt (umgekehrt nicht). Der Wechsel lohnt sich, sobald die lineare AfA vom Restbuchwert (Restbuchwert / Restjahre) groesser ist als die degressive — der Rechner schlaegt das automatisch vor.

Lineare vs degressive Abschreibung fuer bewegliche Wirtschaftsgueter — Wachstumsbooster 01.07.2025 bis 31.12.2027.

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Wachstumsbooster 01.07.2025–31.12.2027

Mit dem Wachstumsbooster-Gesetz (Juli 2025) wurde die degressive AfA fuer bewegliche Wirtschaftsgueter des Anlagevermoegens nach § 7 Abs. 2 EStG wieder eingefuehrt. Anschaffungen im Zeitraum 01.07.2025–31.12.2027 koennen mit dem 3-fachen der linearen AfA, jedoch maximal 30 % pro Jahr abgeschrieben werden.

Vorteil: Hoehere AfA in den ersten Jahren = Steuern werden frueher gespart = Liquiditaetsvorteil. Das Gesamt-AfA-Volumen bleibt gleich (= Anschaffungskosten), aber der Steuerersparnis-Vorzieheffekt ist real.

Quellen & Stand

Stand: Mai 2026. Rechtsgrundlage: § 7 Abs. 2 EStG i.d.F. Wachstumsbooster-Gesetz. Keine Steuerberatung.

Degressive AfA 2025-2027: Ratgeber fuer Solo-Selbststaendige

Welche Wirtschaftsgueter? Wann lohnt sich der Wechsel zu linear? Wie kombiniere ich mit Sonder-AfA § 7g EStG? Schritt-fuer-Schritt erklaert.

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Häufige Fragen

Was ist die degressive AfA 2025-2027?

Mit dem Wachstumsbooster-Gesetz (Juli 2025) wurde die degressive AfA fuer bewegliche Wirtschaftsgueter wieder eingefuehrt. Anschaffungen vom 01.07.2025 bis 31.12.2027 koennen mit dem Dreifachen der linearen AfA, hoechstens 30 % pro Jahr abgeschrieben werden (§ 7 Abs. 2 EStG).

Fuer welche Wirtschaftsgueter gilt das?

Nur bewegliche Wirtschaftsgueter des Anlagevermoegens (Maschinen, Werkzeuge, Fahrzeuge, Bueromoebel). Nicht fuer Gebaeude, immaterielle WG oder GWG unter 800 EUR netto.

Wann lohnt sich degressiv gegenueber linear?

Bei mittlerer Nutzungsdauer (4-12 Jahre) und hohem Marginal-Steuersatz bringt degressiv einen spuerbaren Liquiditaetsvorteil. Bei sehr kurzer Nutzungsdauer (1-2 Jahre) ist der Unterschied vernachlaessigbar.

Kann ich von degressiv zu linear wechseln?

Ja, ein Wechsel ist nach § 7 Abs. 3 EStG erlaubt (umgekehrt nicht). Lohnt sich, sobald die lineare AfA vom Restbuchwert groesser ist als die degressive — der Rechner schlaegt das Wechsel-Jahr automatisch vor.