AfA-Rechner 2026

Q: Für welche Wirtschaftsgüter gilt das?

Nur für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens (Maschinen, Werkzeuge, Fahrzeuge, Büromöbel). Nicht für immaterielle Wirtschaftsgüter, Gebäude oder geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) unter 800 EUR netto.

Q: Wann lohnt sich degressiv gegenüber linear?

Degressive AfA bringt einen Liquiditätsvorteil durch höhere Abschreibung in den ersten Jahren — bei gleichem Gesamt-AfA-Volumen werden Steuern früher gespart. Lohnt sich besonders bei mittlerer Nutzungsdauer (4-12 Jahre), hohem Marginal-Steuersatz und geplanter Reinvestition. Bei sehr kurzer Nutzungsdauer (1-2 Jahre) ist linear oft gleichwertig.

Q: Kann ich von degressiv zu linear wechseln?

Ja, ein Wechsel von degressiver zu linearer AfA ist nach § 7 Abs. 3 EStG erlaubt (umgekehrt nicht). Der Wechsel lohnt sich, sobald die lineare AfA vom Restbuchwert (Restbuchwert / Restjahre) größer ist als die degressive — der Rechner schlägt das automatisch vor.

Lineare vs degressive Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter — Wachstumsbooster 01.07.2025 bis 31.12.2027.

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Anschaffungskosten netto (€)

Netto-Anschaffungspreis des Wirtschaftsguts

Nutzungsdauer (Jahre)

Lt. AfA-Tabelle BMF (z.B. PKW 6, Maschine 5-12, Computer 3)

Marginal-Steuersatz (%)

ESt + KiSt + Soli (Solo-Selbst. typisch 30-42 %)

Anschaffungsmonat

Pro-rata-temporis im Anschaffungsjahr

Wachstumsbooster 01.07.2025–31.12.2027

Mit dem Wachstumsbooster-Gesetz (Juli 2025) wurde die degressive AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens nach § 7 Abs. 2 EStG wieder eingeführt. Anschaffungen im Zeitraum 01.07.2025–31.12.2027 können mit dem 3-fachen der linearen AfA, jedoch maximal 30 % pro Jahr abgeschrieben werden.

Vorteil: Höhere AfA in den ersten Jahren = Steuern werden früher gespart = Liquiditätsvorteil. Das Gesamt-AfA-Volumen bleibt gleich (= Anschaffungskosten), aber der Steuerersparnis-Vorzieheffekt ist real.

Quellen & Stand

Stand: Mai 2026. Rechtsgrundlage: § 7 Abs. 2 EStG i.d.F. Wachstumsbooster-Gesetz. Keine Steuerberatung.

Degressive AfA 2025-2027: Ratgeber für Solo-Selbstständige

Welche Wirtschaftsgüter? Wann lohnt sich der Wechsel zu linear? Wie kombiniere ich mit Sonder-AfA § 7g EStG? Schritt-für-Schritt erklärt.

→ Zum Ratgeber

Häufige Fragen

Was ist die degressive AfA 2025-2027?

Mit dem Wachstumsbooster-Gesetz (Juli 2025) wurde die degressive AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter wieder eingeführt. Anschaffungen vom 01.07.2025 bis 31.12.2027 können mit dem Dreifachen der linearen AfA, höchstens 30 % pro Jahr abgeschrieben werden (§ 7 Abs. 2 EStG).

Für welche Wirtschaftsgüter gilt das?

Nur bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermoegens (Maschinen, Werkzeuge, Fahrzeuge, Bueromoebel). Nicht für Gebäude, immaterielle WG oder GWG unter 800 EUR netto.

Wann lohnt sich degressiv gegenüber linear?

Bei mittlerer Nutzungsdauer (4-12 Jahre) und hohem Marginal-Steuersatz bringt degressiv einen spürbaren Liquiditätsvorteil. Bei sehr kurzer Nutzungsdauer (1-2 Jahre) ist der Unterschied vernachlässigbar.

Kann ich von degressiv zu linear wechseln?

Ja, ein Wechsel ist nach § 7 Abs. 3 EStG erlaubt (umgekehrt nicht). Lohnt sich, sobald die lineare AfA vom Restbuchwert größer ist als die degressive — der Rechner schlaegt das Wechsel-Jahr automatisch vor.