Wann muss ich den Progressionsvorbehalt zahlen?

Der Progressionsvorbehalt wird nicht direkt gezahlt, sondern erhöht deinen effektiven Steuersatz. Er greift, wenn du im Jahr steuerfreie Lohnersatzleistungen erhalten hast — zum Beispiel Elterngeld, Arbeitslosengeld I, Kurzarbeitergeld oder Krankengeld. Die Mehrbelastung wird erst mit der Einkommensteuererklärung fällig.

Gilt der Progressionsvorbehalt auch für Elterngeld?

Ja, Elterngeld ist zwar steuerfrei, unterliegt aber nach § 32b EStG dem Progressionsvorbehalt. Das bedeutet: Das Elterngeld erhöht den Steuersatz auf dein übriges steuerpflichtiges Einkommen. Wer im Elterngeldjahr auch noch Arbeitseinkommen hatte, sollte eine Steuererklärung abgeben und ggf. Rücklagen für die Steuernachzahlung bilden.

Ist Mutterschaftsgeld ein Progressionsvorbehalt?

Ja. Mutterschaftsgeld ist steuerfrei, unterliegt aber wie Elterngeld, ALG1 und Kurzarbeitergeld dem Progressionsvorbehalt nach § 32b EStG. Es erhöht den Steuersatz auf das restliche steuerpflichtige Einkommen und muss in der Einkommensteuererklärung angegeben werden.

Wie hoch ist der Grundfreibetrag beim Progressionsvorbehalt?

Der Grundfreibetrag 2026 beträgt 12.348 € (Grundtabelle) bzw. 24.696 € (Splittingtabelle). Er reduziert das zu versteuernde Einkommen. Der Progressionsvorbehalt wirkt sich nur dann spürbar aus, wenn das steuerpflichtige Einkommen über dem Grundfreibetrag liegt.

Progressionsvorbehalt einfach erklärt 2026

Steuerfrei heißt nicht steuerneutral

Klingt paradox, ist aber so: Der Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG) sorgt dafür, dass steuerfreie Leistungen wie Elterngeld oder KUG deinen Steuersatz auf das restliche Einkommen erhöhen. Du zahlst auf die Leistung selbst nichts — aber auf alles andere mehr.

Welche Leistungen betrifft es?

Elterngeld und ElterngeldPlus
Mutterschaftsgeld
Arbeitslosengeld I (ALG1)
Kurzarbeitergeld (KUG)
Krankengeld und Verletztengeld
Übergangsgeld und Insolvenzgeld

So funktioniert die Berechnung

Dein steuerpflichtiges Einkommen wird mit den steuerfreien Leistungen zusammengerechnet
Aus dieser Summe wird der effektive Steuersatz ermittelt
Dieser höhere Steuersatz wird auf dein steuerpflichtiges Einkommen allein angewendet
Die Differenz zur normalen Steuer ist die Mehrbelastung

Nachzahlung vermeiden

Wenn du Lohnersatzleistungen erhalten hast, bist du zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet. Die Nachzahlung kann je nach Einkommen und Leistungshöhe mehrere hundert Euro betragen — leg also monatlich etwas zur Seite, statt am Jahresende kalt erwischt zu werden.

Was ist der Progressionsvorbehalt?

Steuerfrei heißt nicht steuerneutral

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