Erbschaftsteuer-Freibeträge 2026

Die Höhe der Erbschaftsteuer hängt maßgeblich vom Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser ab. Je enger die Verwandtschaft, desto höher der Freibetrag und desto niedriger der Steuersatz.

Persönliche Freibeträge nach § 16 ErbStG

Die drei Steuerklassen (§ 15 ErbStG)

Welcher Freibetrag und welcher Steuersatz gilt, hängt von der Steuerklasse ab — und die richtet sich allein nach dem Verwandtschaftsverhältnis, nicht nach dem Einkommen:

• Klasse I: Ehegatte und Lebenspartner, Kinder und Stiefkinder, Enkel und Urenkel sowie — bei Erbschaften — Eltern und Großeltern.
• Klasse II: Geschwister, Nichten und Neffen, Schwiegerkinder, Schwiegereltern, Stiefeltern, der geschiedene Ehegatte und — bei Schenkungen — Eltern und Großeltern.
• Klasse III: alle übrigen, etwa Freunde, unverheiratete Lebensgefährten oder entfernte Verwandte. Hier sind Freibetrag (20.000 €) und Steuersatz am ungünstigsten.

Versorgungsfreibeträge nach § 17 ErbStG

Zusätzlich zum persönlichen Freibetrag erhalten Ehegatten und Kinder einen Versorgungsfreibetrag. Dieser gilt nur bei Erbschaften, nicht bei Schenkungen.

Steuersätze nach § 19 ErbStG

Die 10-Jahres-Regel (§ 14 ErbStG)

Schenkungen innerhalb eines Zeitraums von 10 Jahren werden zusammengerechnet. Das bedeutet:

• Alle Schenkungen der letzten 10 Jahre werden addiert
• Der Freibetrag gilt für den Gesamtbetrag innerhalb dieser 10 Jahre
• Nach Ablauf von 10 Jahren stehen die Freibeträge erneut in voller Höhe zur Verfügung

Beispiel: Ein Elternteil kann seinem Kind alle 10 Jahre 400.000 € steuerfrei schenken. Über 30 Jahre also 1,2 Mio. € — komplett steuerfrei.

Unterschied: Erbschaftsteuer vs. Schenkungsteuer

• Steuersätze: Identisch
• Freibeträge: Fast identisch — Ausnahme: Eltern/Großeltern haben bei Schenkungen nur 20.000 € Freibetrag (statt 100.000 € bei Erbschaft)
• Versorgungsfreibetrag: Nur bei Erbschaften, nicht bei Schenkungen
• Familienheim: Steuerbefreiung nur bei Erbschaft (nicht bei Schenkung)

So wirkt der Freibetrag konkret

Der persönliche Freibetrag wird vom steuerpflichtigen Erwerb abgezogen — versteuert wird nur der Betrag darüber. Ein Kind, das 600.000 € erbt, zieht seine 400.000 € Freibetrag ab und versteuert 200.000 €. In Steuerklasse I liegt dieser Betrag in der Stufe bis 300.000 € und wird mit 11 % besteuert — macht 22.000 € Erbschaftsteuer. Ohne den Freibetrag wären es bei 600.000 € rund das Dreifache.

Anders als bei der Einkommensteuer gilt der Satz auf den gesamten steuerpflichtigen Erwerb, nicht stufenweise. Wer eine Tarifgrenze nur knapp überschreitet, würde dadurch überproportional belastet — deshalb gibt es einen Härteausgleich (§ 19 Abs. 3 ErbStG), der den Sprung direkt oberhalb jeder Grenze abfedert. Den genauen Betrag für deinen Fall liefert der Erbschaftsteuer-Rechner.

Das Familienheim bleibt oft steuerfrei

Zusätzlich zu den Freibeträgen gibt es für selbstgenutztes Wohneigentum eine eigene Befreiung (§ 13 Abs. 1 ErbStG). Erbt der überlebende Ehegatte das Familienheim, bleibt es komplett steuerfrei — ohne Größenbegrenzung —, solange er es 10 Jahre selbst bewohnt. Bei Kindern gilt dieselbe 10-Jahres-Selbstnutzung, aber nur bis zu einer Wohnfläche von 200 Quadratmetern; der darüber liegende Teil wird anteilig besteuert. Wer vorzeitig auszieht oder verkauft, verliert die Befreiung rückwirkend.

Nachlasskosten mindern die Steuer

Vom Erwerb werden außerdem die Nachlassverbindlichkeiten abgezogen: Schulden des Erblassers, Vermächtnisse und Pflichtteile. Für Bestattung, Grabmal, Grabpflege und die Abwicklung des Nachlasses zieht das Finanzamt ohne Einzelnachweis pauschal 15.000 € ab (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG, seit 2025 angehoben von zuvor 10.300 €). Erst nach Abzug dieser Posten und des persönlichen Freibetrags bleibt der steuerpflichtige Erwerb übrig.

Alle Angaben ohne Gewähr. Keine Rechts- oder Steuerberatung. Stand: April 2026.