Was zaehlt zu Abs. 2 (haushaltsnahe Dienstleistungen)?

Reinigungs-/Putzdienste, Gartenpflege (Hecken-Schneiden, Rasenmaehen), ambulante Pflegedienste, Babysitter und Kinderbetreuung, Hausmeister, Tierbetreuung im eigenen Haushalt, Wohnungs-Reinigung durch Unternehmen, Winter-/Streudienst, Umzugskosten (privater Umzug — Lohn-Anteil).

Was zaehlt zu Abs. 3 (Handwerkerleistungen)?

Renovierungs-, Erhaltungs-, Modernisierungsmassnahmen — z.B. Maler, Tapezierer, Bodenleger, Sanitaer-Reparaturen, Heizungswartung, Schornsteinfeger (Lohn-Anteil), Elektriker (Reparaturen, Steckdosen-Installation), Dach-Reparaturen. Auch Smart-Home-Installation (Heizungs-Steuerung, Tuerklingel) ist absetzbar.

Wie wird der Lohn-Anteil berechnet?

Der Handwerker MUSS den Lohn-Anteil in der Rechnung getrennt vom Material ausweisen. Bei Pauschalrechnungen ohne Aufschluesselung kann der Handwerker eine separate Bescheinigung mit Lohn-Anteil-Berechnung ausstellen. Inhalt der absetzbaren Position: Arbeitsstunden + Maschinen-/Geraete-Kosten + Anfahrtskosten + USt auf diese Posten. NICHT absetzbar: Materialkosten (Farbe, Fliesen, Ersatzteile, Werkzeug).

Was unterscheidet § 35a Abs. 3 von § 35c EStG?

§ 35a Abs. 3 EStG: 20 %, max 1.200 EUR/Jahr, alle Renovierungs-/Modernisierungsarbeiten, kein Mindestalter des Gebaeudes, keine Fachunternehmens-Bescheinigung noetig. § 35c EStG: 20 %, max 40k ueber 3 Jahre, NUR energetische Massnahmen (Daemmung, Heizung, Fenster), Gebaeude ≥ 10 Jahre alt, Fachunternehmens-Bescheinigung Pflicht. Doppelfoerderung ausgeschlossen.

§ 35a EStG 2026: Praxis-Ratgeber haushaltsnahe Leistungen

Putzfrau, Gartenpflege, Schornsteinfeger, der Maler im Wohnzimmer — § 35a holt dir 20 % davon zurueck, gedeckelt bei 5.710 € pro Jahr. Wer alle drei Toepfe (Minijob, Dienstleistungen, Handwerker) ausnutzt, kommt bei normalem Eigenheim-Aufwand schnell auf 4-stellige Steuerersparnisse. Drei Voraussetzungen, sonst streicht das Finanzamt: Rechnung mit Lohnanteil, Ueberweisung statt Bargeld, eigener Haushalt.

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Eckpunkte auf einen Blick

§ 35a Abs. 1	Minijob im Haushalt — 20 %, max 510 €/Jahr
§ 35a Abs. 2	Dienstleistungen — 20 %, max 4000 €/Jahr
§ 35a Abs. 3	Handwerker — 20 %, max 1200 €/Jahr
Gesamt-Cap	5710 €/Jahr (alle 3 Kategorien zusammen)
Bemessung	Nur Lohn-Anteil + Maschinen/Fahrt + USt — KEIN Material
Zahlungsweise	Bankueberweisung — Barzahlung wird NICHT anerkannt
Ausschluss	Doppelfoerderung mit § 35c oder § 10f EStG

Was zaehlt zu welcher Kategorie?

Abs. 1 — Minijob im Haushalt (Cap 510 €)

Haushaltshilfe als Minijob (bis 538 €/Monat) ueber Minijob-Zentrale (Haushaltsscheckverfahren)
Beschaeftigungsverhaeltnis im Haushalt — nicht selbststaendige Dienstleister
Optimaler Aufwand: bis 2550 €/Jahr (= Cap erreicht)

Abs. 2 — Haushaltsnahe Dienstleistungen (Cap 4000 €)

Reinigungs-/Putzdienst (durch selbststaendiges Unternehmen oder Privatperson)
Gartenpflege — Hecken schneiden, Rasen maehen, Baumpflege
Ambulanter Pflegedienst (auch fuer Angehoerige im selben Haushalt)
Babysitter, Kinderbetreuung, Tagesmutter (im Haushalt des Steuerpflichtigen)
Hausmeister-Dienste, Tierbetreuung, Wohnungs-Reinigung
Winter- und Streudienst
Umzugskosten bei privatem Umzug (Lohn-Anteil)
Optimaler Aufwand: bis 20000 €/Jahr

Abs. 3 — Handwerkerleistungen (Cap 1200 €)

Maler-, Tapezier-, Verputzer-Arbeiten
Bodenleger (Parkett, Laminat, Fliesen)
Sanitaer-Reparaturen (Wasserhahn, WC, Dusche)
Heizungs-Wartung und Reparatur (Brennwertkessel, Pellet)
Schornsteinfeger (Lohn-Anteil)
Elektriker (Steckdosen-Installation, Reparaturen, Smart-Home-Komponenten)
Dach-Reparaturen (Ziegel-Tausch, Dachrinnen-Reinigung)
Smart-Home-Installation (Heizungs-Steuerung, Beleuchtung, Sicherheits-Technik)
Optimaler Aufwand: bis 6000 €/Jahr Lohn-Anteil

Beispielrechnung Familie mit Eigenheim

Putzfrau 200 €/Monat = 2.400 €/Jahr → Abs. 2 → 480 € Ermaessigung
Gartenpflege 600 €/Jahr → Abs. 2 → 120 €
Schornsteinfeger 200 €/Jahr → Abs. 3 → 40 €
Heizungswartung 350 €/Jahr → Abs. 3 → 70 €
Maler-Renovierung Wohnzimmer 2.000 € Lohn → Abs. 3 → 400 €

Total Steuerersparnis: 1.110 € (480 + 120 + 40 + 70 + 400) — alle innerhalb der jeweiligen Caps.

→ Selbst durchrechnen mit deinen Werten

§ 35a vs § 35c EStG — was nehmen?

Kriterium	§ 35a Abs. 3	§ 35c EStG
Cap pro Jahr	1.200 EUR	Bis 14k (J1+J2), 12k (J3) — total 40k
Beguenstigt	Alle Handwerker-Arbeiten	Nur energetische Massnahmen
Gebaeudealter	Egal	≥ 10 Jahre Pflicht
Bescheinigung	Nicht noetig	Fachunternehmen Pflicht
Verteilung	Im Auftragsjahr (sofort)	3 Jahre 7%/7%/6%
Doppel?	Nein mit § 35c	Nein mit § 35a

Im Zweifel: ab etwa 6.000 € Lohnanteil und energetischer Massnahme greift § 35c besser, weil das 1.200-€-Cap von § 35a sonst zu schnell platzt. Bei normaler Renovierung oder kleineren Daemmungs-Reparaturen unter 6k bleibt § 35a die unkompliziertere Wahl — sofort, ohne Fachunternehmer-Bescheinigung.

Was du nicht falsch machen darfst

Vier Dinge fliegen in der Praxis am haeufigsten raus, weil eines davon vergessen wurde:

Auf der Rechnung muss der Lohnanteil getrennt ausgewiesen sein. Pauschal-Rechnungen werden nicht akzeptiert — in dem Fall beim Handwerker eine Aufschluesselung nachfordern.
Bezahlung per Ueberweisung. Bar geht gar nicht, auch nicht zur Haelfte. Die Minijob-Zentrale zaehlt als Ueberweisung.
Der Haushalt muss in DE oder im EU/EWR-Raum liegen. Ferienwohnung in der Schweiz: nein.
Belege 6 Jahre aufheben. Wenn das Finanzamt 2 Jahre spaeter nachfragt, brauchst du sie noch.
Doppelt absetzen geht nicht: was als Werbungskosten oder Betriebsausgabe gezogen wurde, faellt fuer § 35a raus.

Quellen

Stand: 10. Mai 2026. Cap-Werte unveraendert seit Einfuehrung. Keine Steuerberatung — bei groesseren Renovierungs-Projekten Steuerberater oder Lohnsteuerhilfe-Verein konsultieren.