Aktivrente-Freibetrag verrechnen

In welcher Reihenfolge greift der Aktivrente-Freibetrag? Die Antwort: zuerst, vor allem anderen, und ohne Progressionsvorbehalt. Damit zählt er zu den wertvollsten Freibeträgen im deutschen Steuerrecht.

Rechenweg in vier Schritten

1. Bruttorente × Besteuerungsanteil (meist 83 % für ältere Renten-Jahrgänge) ergibt den steuerpflichtigen Rentenanteil.
2. Plus Zusatzeinkommen aus Job oder Selbständigkeit ergibt das Gesamteinkommen.
3. Minus Aktivrente-Freibetrag — entweder die vollen 24.000 €/Jahr oder dein tatsächliches Zusatzeinkommen, je nachdem was kleiner ist.
4. Auf den Rest wirkt der Einkommensteuertarif nach § 32a EStG. Der Grundfreibetrag von 12.348 € ist im Tarif schon eingebaut.

Unterschied zum Progressionsvorbehalt

Einige steuerfreie Leistungen wie Elterngeld, ALG I oder Kurzarbeitergeld heben den Steuersatz auf dein übriges Einkommen an. Das ist der sogenannte Progressionsvorbehalt. Der Aktivrente-Freibetrag ist davon ausdrücklich ausgenommen.

Monatsdeckel und was verfällt

Der Freibetrag deckelt bei 2.000 € pro Kalendermonat. Drei Beispiele zur Veranschaulichung:

• 800 € Job im Januar: 800 € bleiben frei, die nicht genutzten 1.200 € verfallen.
• 3.000 € Job im Februar: 2.000 € bleiben frei, die übersteigenden 1.000 € werden normal versteuert.
• 5× 2.500 € im Quartal: 5× 2.000 € = 10.000 € bleiben frei, 2.500 € werden voll versteuert. Eine Übertragung in den Folgemonat gibt es nicht.

Praxis: worauf du bei der Verrechnung achten solltest

Der Monatsdeckel gilt für deinen gesamten Arbeitslohn, nicht pro Arbeitgeber. Wer in einem Monat bei zwei Stellen arbeitet, addiert beide Löhne und stellt davon zusammen bis zu 2.000 € frei — nicht zweimal. Schwankt dein Verdienst stark, lohnt es sich, größere Aufträge gedanklich über mehrere Monate zu verteilen, weil jeder Monat seinen eigenen Freibetrag hat und nicht genutzte Beträge ersatzlos verfallen.

Verwechsle den Freibetrag außerdem nicht mit der gesetzlichen Rente selbst: Die wird unabhängig vom Aktivrente-Freibetrag mit ihrem Besteuerungsanteil erfasst. Der Freibetrag greift ausschließlich beim aktiven Arbeitslohn und wird in der Steuererklärung gesondert berücksichtigt. Im Zweifel rechnet der Rechner die richtige Reihenfolge automatisch — du musst die Verrechnung nicht von Hand nachbauen.

Für die Steuererklärung bedeutet das konkret: Du gibst deinen vollen Arbeitslohn an, und das Finanzamt stellt den begünstigten Teil frei. Eine eigene Berechnung musst du nicht beilegen, solltest die Aufteilung aber nachvollziehen können, falls Rückfragen kommen. Sinnvoll ist es, die monatlichen Lohnabrechnungen aufzubewahren, denn der Monatsdeckel macht den genauen Zeitpunkt jeder Zahlung wichtig. Wer schwankende Einkünfte hat, erkennt so am Jahresende leicht, in welchen Monaten der Freibetrag voll ausgeschöpft wurde und in welchen etwas liegen geblieben ist.