Aktivrente-Freibetrag verrechnen

In welcher Reihenfolge greift der Aktivrente-Freibetrag? Die Antwort: zuerst, vor allem anderen, und ohne Progressionsvorbehalt. Damit zählt er zu den wertvollsten Freibeträgen im deutschen Steuerrecht.

Rechenweg in vier Schritten

1. Bruttorente × Besteuerungsanteil (meist 83 % für ältere Renten-Jahrgänge) ergibt den steuerpflichtigen Rentenanteil.
2. Plus Zusatzeinkommen aus Job oder Selbständigkeit ergibt das Gesamteinkommen.
3. Minus Aktivrente-Freibetrag — entweder die vollen 24.000 €/Jahr oder dein tatsächliches Zusatzeinkommen, je nachdem was kleiner ist.
4. Auf den Rest wirkt der Einkommensteuertarif nach § 32a EStG. Der Grundfreibetrag von 12.084 € ist im Tarif schon eingebaut.

Unterschied zum Progressionsvorbehalt

Einige steuerfreie Leistungen wie Elterngeld, ALG I oder Kurzarbeitergeld heben den Steuersatz auf dein übriges Einkommen an. Das ist der sogenannte Progressionsvorbehalt. Der Aktivrente-Freibetrag ist davon ausdrücklich ausgenommen.

Monatsdeckel und was verfällt

Der Freibetrag deckelt bei 2.000 € pro Kalendermonat. Drei Beispiele zur Veranschaulichung:

• 800 € Job im Januar: 800 € bleiben frei, die nicht genutzten 1.200 € verfallen.
• 3.000 € Job im Februar: 2.000 € bleiben frei, die übersteigenden 1.000 € werden normal versteuert.
• 5× 2.500 € im Quartal: 5× 2.000 € = 10.000 € bleiben frei, 2.500 € werden voll versteuert. Eine Übertragung in den Folgemonat gibt es nicht.