§ 35c EStG ist eine Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen an eigengenutzten Wohngebäuden. Bis zu 20 % der Aufwendungen können direkt von der Einkommensteuer abgezogen werden, max 40.000 EUR pro Objekt. Die Ermäßigung wird über 3 Jahre verteilt: 7 % im Jahr der Maßnahme und im Folgejahr, 6 % im dritten Jahr. Programmlaufzeit: 2020-2029.

Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein?

1) Das Gebäude muss zum Zeitpunkt der Maßnahme mindestens 10 Jahre alt sein (Baubeginn maßgeblich). 2) Es muss ausschließlich zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden (keine Vermietung). 3) Die Maßnahme muss von einem zertifizierten Fachunternehmen ausgeführt werden — eine Bescheinigung nach amtlichem Muster ist Pflicht. 4) Die Rechnung muss in Deutsch ausgestellt sein und die foerderfaehigen Maßnahmen detailliert auflisten.

Was gilt nicht zusammen mit § 35c EStG?

Doppelförderung ist ausgeschlossen. § 35c EStG kann NICHT genutzt werden wenn: 1) § 10f EStG (Denkmalschutz/Sanierungsgebiet) bereits angewendet wird. 2) § 35a EStG (haushaltsnahe Handwerkerleistungen) für dieselbe Maßnahme genutzt wird. 3) Öffentliche Förderung wie BAFA-Zuschuss, KfW-Zuschuss oder geförderte Darlehen in Anspruch genommen werden. Bei BAFA/KfW prüfen welche Variante mehr Vorteil bringt — meistens lohnt sich der direkte Zuschuss mehr als die spätere Steuerermäßigung.

Energetische-Sanierung-Rechner 2026

Q: Welche Maßnahmen sind begünstigt?

Energetische Einzelmaßnahmen die die Energieeffizienz verbessern: Wärmedämmung von Waenden, Daechern und Geschossdecken, Erneuerung von Fenstern und Aussentueren, Erneuerung oder Einbau einer Lüftungsanlage, Erneuerung der Heizungsanlage (z.B. Wärmepumpe, Brennwertkessel), Einbau von Heizungssteuerungs-/Regelungstechnik, Sommerlicher Wärmeschutz.

§ 35c EStG — bis zu 40.000 € Steuerermäßigung für Sanierung am eigengenutzten Wohngebäude.

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Sanierungskosten (€)

Material + Arbeit Fachunternehmen

Gebäudealter (Jahre)

Mind. 10 Jahre (Baubeginn)

Eigennutzung

Vermietete Objekte: Werbungskosten statt § 35c

Andere Förderung in Anspruch?

Doppelförderung ausgeschlossen

§ 35c EStG auf einen Blick

20 % der Sanierungskosten als direkte Steuerermäßigung
Max 40000 € pro Objekt (= optimale Sanierungssumme 200000 €)
Verteilung: 7 % / 7 % / 6 % über 3 Jahre
Jahres-Caps: max 14000 € (J1+J2), max 12000 € (J3)
Programmlaufzeit: 2020-2029 — aktuell noch 4 Jahre nutzbar

Quellen & Stand

Stand: Mai 2026. Programmlaufzeit bis 2029. Keine Steuerberatung.

§ 35c EStG 2026: Praxis-Ratgeber + BAFA/KfW-Vergleich

Welche Maßnahmen sind begünstigt, Bescheinigungs-Pflichten, BAFA/KfW vs Steuerermäßigung — was lohnt sich wann.

→ Zum Ratgeber

Praxisbeispiel: 50.000 € Sanierungskosten

Du dämmst die Fassade und tauschst die Heizung an deinem 12 Jahre alten, selbst bewohnten Haus für insgesamt 50.000 €. § 35c EStG zieht davon 20 % direkt von deiner Steuer ab — verteilt über drei Jahre:

Jahr	Satz	Steuerermäßigung
Jahr 1 (Abschluss)	7 %	3.500 €
Jahr 2	7 %	3.500 €
Jahr 3	6 %	3.000 €
Gesamt	20 %	10.000 €

Die 10.000 € werden direkt von der festgesetzten Einkommensteuer abgezogen, nicht nur vom zu versteuernden Einkommen — der Vorteil ist also voll und unabhängig von deinem Steuersatz. Den maximalen Bonus von 40.000 € erreichst du bei 200.000 € Sanierungskosten pro Objekt.

§ 35c oder BAFA/KfW-Zuschuss?

Doppelförderung ist ausgeschlossen (§ 35c Abs. 3 EStG): Wer für dieselbe Maßnahme einen BAFA- oder KfW-Zuschuss, ein gefördertes Darlehen oder § 35a EStG nutzt, bekommt keine § 35c-Ermäßigung. Du musst dich also entscheiden. Die direkten Zuschüsse fließen sofort und sind — gerade beim Heizungstausch — oft höher als die über drei Jahre gestreckte Steuerermäßigung. § 35c lohnt sich vor allem dann, wenn keine direkte Förderung greift oder du dir den bürokratischen Antragsweg sparen willst — die Ermäßigung holst du dir einfach über die Steuererklärung.

Häufige Fragen

Was ist § 35c EStG?

Steuerermäßigung von 20 % der Sanierungskosten, max 40.000 EUR pro Objekt, verteilt über 3 Jahre (7 % / 7 % / 6 %). Für eigengenutzte Wohngebäude ≥ 10 Jahre alt.

Welche Maßnahmen sind begünstigt?

Wärmedämmung, Fenster/Türen-Erneuerung, Heizungsanlage (Wärmepumpe etc.), Lüftung, Heizungs-Steuerungstechnik, sommerlicher Wärmeschutz.

Welche Voraussetzungen?

Gebäude ≥ 10 Jahre alt (Baubeginn), eigengenutzt im Kalenderjahr, ausgefuehrt von Fachunternehmen mit Bescheinigung, Rechnung in Deutsch.

Was statt § 35c EStG?

BAFA-Zuschuss (15-25 %, sofort), KfW-Zuschuss (bis 30 %, sofort), § 35a (haushaltsnahe Handwerkerleistungen 20 % bis 1.200 EUR/Jahr ohne Mindestalter). Doppelförderung ausgeschlossen.