Ein Geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) ist ein bewegliches, abnutzbares und selbstständig nutzbares Wirtschaftsgut des Anlagevermögens mit Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten von höchstens 800 EUR netto (§ 6 Abs. 2 EStG). GWG können im Anschaffungsjahr sofort vollstaendig als Betriebsausgabe abgesetzt werden.

Wie funktioniert die Sammelposten-/Pool-Abschreibung?

Nach § 6 Abs. 2a EStG können alle Wirtschaftsgüter mit AK zwischen 250,01 und 1.000 EUR netto eines Wirtschaftsjahres in einen Sammelposten aufgenommen werden, der gleichmäßig über 5 Jahre mit jeweils 1/5 (= 20 %) abgeschrieben wird — unabhängig von der tatsächlichen Nutzungsdauer und unabhängig vom Verkauf einzelner Geräte im Pool.

Wahlrecht: Sofort oder Sammelposten?

Pro Wirtschaftsjahr muss EINHEITLICH gewählt werden — entweder Sofortabschreibung (alle GWG ≤ 800 EUR) oder Sammelposten (alle WG zwischen 250,01-1.000 EUR). Eine Mischung ist nicht erlaubt. Die Entscheidung gilt für alle qualifizierten WG des Wirtschaftsjahres, nicht pro WG einzeln.

Sofortabschreibung gibt den größten Liquiditätsvorteil im Anschaffungsjahr und ist meistens optimal. Sammelposten lohnt sich nur, wenn du im selben Jahr mehrere WG zwischen 800,01-1.000 EUR hast (nicht sofort möglich) — dann verkürzt der Sammelposten die AfA von typisch 5-10 Jahren auf gepooltes 5-Jahres-Pool. Lineare AfA bleibt für alle WG über 1.000 EUR.

GWG-Rechner 2026

Sofortabschreibung vs Sammelposten vs lineare AfA — was lohnt sich steuerlich am meisten?

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Anschaffungskosten netto (€)

Netto, ohne USt

Nutzungsdauer (Jahre)

AfA-Tabelle BMF

Marginal-Steuersatz (%)

ESt + KiSt + Soli

GWG-Grenzen 2026 auf einen Blick

≤ 250 €: Sofortabschreibung, keine Aufzeichnungspflicht
250-800 €: Sofort oder Sammelposten (Wahlrecht)
800-1000 €: Sammelposten oder lineare AfA
> 1000 €: nur reguläre AfA (eventuell + Sonder-AfA § 7g)

Quellen & Stand

Stand: Mai 2026. GWG-Grenzen seit 2018 unverändert (800/1000 EUR). Wachstumschancengesetz-Erhöhung wurde aus dem Endgesetz gestrichen. Keine Steuerberatung.

GWG-Grenzen 2026: Praxis-Ratgeber mit Beispielen

Wahlrechts-Konsistenz, Aufzeichnungspflicht, typische Konstellationen Solo-Selbst.

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Praxisbeispiel: Laptop für 600 € netto

Du kaufst als Selbstständige einen Laptop für 600 € netto bei einem Grenzsteuersatz von 42 %. Weil 600 € unter der 800-€-Grenze liegen, kannst du ihn sofort vollständig absetzen:

Methode	Abschreibung	Ersparnis Jahr 1
Sofort (§ 6 Abs. 2)	600 € im 1. Jahr	252,00 €
Lineare AfA (3 Jahre)	200 € pro Jahr	84,00 €

Die gesamte Steuerersparnis ist gleich (3 × 84 € = 252 €), aber die Sofortabschreibung holt sie komplett ins Anschaffungsjahr — ein klarer Liquiditätsvorteil. Deshalb ist Sofort bei GWG bis 800 € fast immer die beste Wahl.

Wann lohnt der Sammelposten?

Interessant wird der Sammelposten (§ 6 Abs. 2a) erst bei Wirtschaftsgütern zwischen 800,01 und 1.000 € — die für die Sofortabschreibung zu teuer sind. Statt sie über die volle Nutzungsdauer (oft 5–13 Jahre) abzuschreiben, landen sie im Pool und werden gleichmäßig über fünf Jahre mit je 20 % aufgelöst. Wichtig: Das Wahlrecht gilt einheitlich pro Jahr — entweder alle GWG sofort oder alle in den Sammelposten.

Aufzeichnungspflicht und Netto-Grenzen

Die 800-€-Grenze gilt netto, also ohne Umsatzsteuer — als vorsteuerabzugsberechtigter Unternehmer zählt der Nettopreis, bei Kleinunternehmern der tatsächlich gezahlte Bruttopreis. Ab 250 € netto musst du das GWG in ein laufendes Verzeichnis aufnehmen (Anschaffungsdatum und -kosten); darunter reicht die einfache Buchung als Aufwand. Wer den Sammelposten wählt, führt stattdessen den Pool fort. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer für die lineare AfA über 1.000 € entnimmst du den AfA-Tabellen des BMF — ein Büro-PC etwa drei Jahre, Büromöbel dreizehn.

Häufige Fragen

Was ist ein GWG?

Ein bewegliches, abnutzbares und selbstständig nutzbares Wirtschaftsgut des Anlagevermoegens mit AK ≤ 800 EUR netto. Sofortabschreibung im Anschaffungsjahr nach § 6 Abs. 2 EStG.

Wie funktioniert der Sammelposten?

Pool-Abschreibung nach § 6 Abs. 2a EStG für WG zwischen 250,01-1.000 EUR netto: gleichmaessig 5 Jahre × 1/5, unabhaengig von tatsächlicher Nutzungsdauer.

Wahlrecht — wo liegt der Haken?

Die Wahl zwischen Sofort und Sammelposten muss EINHEITLICH pro Wirtschaftsjahr erfolgen — nicht pro WG einzeln. Wer einmal Sammelposten waehlt, MUSS alle GWG des Jahres im Pool fuehren.

Wann lohnt was?

Sofort meistens optimal (größter Liquiditäts-Vorzieheffekt). Sammelposten nur sinnvoll bei mehreren WG zwischen 800-1.000 EUR im selben Jahr. Lineare AfA für alles über 1.000 EUR.