Welche GWG-Grenzen gelten 2026?

Sofortabschreibung bis 800 EUR netto (§ 6 Abs. 2 EStG), Sammelposten 250,01 bis 1.000 EUR netto (§ 6 Abs. 2a EStG, 5-Jahres-Pool), reguläre lineare AfA für alles darüber. Aufzeichnungspflicht ab 250 EUR. Grenzen sind seit 2018 unveraendert — die im Wachstumschancengesetz urspruenglich geplante Anhebung wurde aus dem Endgesetz gestrichen.

Was bedeutet Wahlrechts-Konsistenz?

Pro Wirtschaftsjahr muss EINHEITLICH gewaehlt werden — entweder Sofortabschreibung (alle qualifizierenden GWG ≤ 800 EUR) oder Sammelposten (alle WG zwischen 250,01-1.000 EUR). Eine Mischung ist nicht erlaubt. Wer einmal Sammelposten waehlt, MUSS alle GWG des Jahres im Pool fuehren — auch die unter 800 EUR.

Wann ist Sammelposten besser als Sofortabschreibung?

Selten. Sofortabschreibung ist meistens optimal (groesster Liquiditaets-Vorzieheffekt). Sammelposten lohnt sich nur wenn du im selben Wirtschaftsjahr mehrere WG zwischen 800,01-1.000 EUR hast — diese koennen NICHT sofort abgeschrieben werden, im Sammelposten aber statt 5-10 Jahre Nutzungsdauer-AfA in 5 Jahren komplett.

Wie ist das mit GWG zwischen 250-800 EUR?

Im Wirtschaftsjahr Wahlrecht: entweder Sofort (sehr empfehlenswert) oder Sammelposten (nur wenn aus anderen Gruenden gewaehlt). Aufzeichnungspflicht: GWG ueber 250 EUR muessen in einem Anlagenverzeichnis aufgelistet werden — bei Sofortabschreibung. Bei Sammelposten erspart man sich das Einzel-Verzeichnis (Pool-Buchung).

GWG-Grenzen 2026: Praxis-Ratgeber zu § 6 Abs. 2 / 2a EStG

Stand 2026 sind die GWG-Grenzen weiterhin bei 800 EUR (Sofort) und 250-1.000 EUR (Sammelposten). Die im Wachstumschancengesetz geplante Anhebung wurde gestrichen. Was viele Solo-Selbständige uebersehen: das Sammelposten-Wahlrecht muss pro Wirtschaftsjahr einheitlich ausgeuebt werden — und je nach Anschaffungs-Mix gewinnt mal die eine, mal die andere Methode. Drei Beispiele zeigen, wann was besser ist.

→ Direkt zum GWG-Rechner

Eckpunkte auf einen Blick

Sofortabschreibung GWG	≤ 800 € netto (§ 6 Abs. 2 EStG)
Aufzeichnungspflicht	ab 250 € netto (Anlagenverzeichnis)
Sammelposten/Pool	250,01-1000 € (§ 6 Abs. 2a EStG)
Sammelposten-Auflösung	5 Jahre × 1/5 = 20 % p.a.
Wahlrecht	EINHEITLICH pro Wirtschaftsjahr (Sofort vs Sammelposten) — keine Mischung
Reguläre AfA	> 1.000 € oder bei Wahl: lineare AfA § 7 Abs. 1 EStG

Praxis-Konstellation 1: Solo-Webentwickler kauft 3 Geraete

Smartphone 600 EUR netto
Externer Monitor 450 EUR netto
Tastatur + Maus-Set 180 EUR netto

Optimum: Sofortabschreibung waehlen → alle 3 Geraete (1.230 EUR) im Anschaffungsjahr abgesetzt → bei 35 % Steuersatz ~430 EUR sofort gespart.

Bei Sammelposten waeren 1.230 / 5 = 246 EUR/Jahr Pool-Aufloesung → 86 EUR Steuer/Jahr × 5 Jahre = 430 EUR. Total identisch, aber 4 Jahre spaeter.

Praxis-Konstellation 2: Werkstatt-Betrieb mit 3 Werkzeugen

Akkuschrauber 750 EUR netto (≤ 800: Sofort moeglich)
Bohrmaschine 950 EUR netto (> 800: Sofort NICHT moeglich, Sammelposten ja)
Bandschleifer 920 EUR netto (Sammelposten ja)

Optimum: Hier ist Sammelposten besser! Begruendung: Bei Sofortabschreibung muesste man die 750-EUR-Maschine sofort abschreiben, aber die zwei 920/950-Maschinen ueber lineare AfA (Nutzungsdauer 5-10 Jahre = 95-190 EUR/Jahr × 35 % = 33-67 EUR Ersparnis/Jahr). Bei Sammelposten alle 3 Maschinen (2.620 EUR) im Pool → 524 EUR/Jahr Aufloesung × 35 % = 183 EUR/Jahr Steuer-Ersparnis — deutlich mehr als die lineare AfA-Variante.

Praxis-Konstellation 3: Buero-Ausstattung Mix

Notebook 1.500 EUR netto (> 1.000: weder GWG noch Sammelposten, lineare AfA Pflicht)
Drucker 350 EUR netto
Bueromoebel 280 EUR netto

Optimum: Notebook ueber 3 Jahre lineare AfA (500 EUR/Jahr), Drucker und Moebel sofort abgesetzt (630 EUR). Sammelposten waere hier suboptimal — verteilt das Sofort-Geld auf 5 Jahre.

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Cross-Check mit anderen Investitions-Tools

GWG schliesst die Sofort-Variante ab. Fuer groessere Investitionen kombiniere mit:

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Quellen

Stand: 10. Mai 2026. GWG-Grenzen seit 2018 unveraendert (800 EUR / 1.000 EUR). Wachstumschancengesetz-Erhoehung wurde aus dem Endgesetz gestrichen. Wahlrechts-Konsistenz pro Wirtschaftsjahr beachten. Keine Steuerberatung.