Welche GWG-Grenzen gelten 2026?

Sofortabschreibung bis 800 EUR netto (§ 6 Abs. 2 EStG), Sammelposten 250,01 bis 1.000 EUR netto (§ 6 Abs. 2a EStG, 5-Jahres-Pool), reguläre lineare AfA für alles darüber. Aufzeichnungspflicht ab 250 EUR. Grenzen sind seit 2018 unverändert — die im Wachstumschancengesetz ursprünglich geplante Anhebung wurde aus dem Endgesetz gestrichen.

Was bedeutet Wahlrechts-Konsistenz?

Pro Wirtschaftsjahr muss EINHEITLICH gewählt werden — entweder Sofortabschreibung (alle qualifizierenden GWG ≤ 800 EUR) oder Sammelposten (alle WG zwischen 250,01-1.000 EUR). Eine Mischung ist nicht erlaubt. Wer einmal Sammelposten wählt, MUSS alle GWG des Jahres im Pool führen — auch die unter 800 EUR.

Wann ist Sammelposten besser als Sofortabschreibung?

Selten. Sofortabschreibung ist meistens optimal (größter Liquiditäts-Vorzieheffekt). Sammelposten lohnt sich nur wenn du im selben Wirtschaftsjahr mehrere WG zwischen 800,01-1.000 EUR hast — diese können NICHT sofort abgeschrieben werden, im Sammelposten aber statt 5-10 Jahre Nutzungsdauer-AfA in 5 Jahren komplett.

Wie ist das mit GWG zwischen 250-800 EUR?

Im Wirtschaftsjahr Wahlrecht: entweder Sofort (sehr empfehlenswert) oder Sammelposten (nur wenn aus anderen Gruenden gewählt). Aufzeichnungspflicht: GWG über 250 EUR müssen in einem Anlagenverzeichnis aufgelistet werden — bei Sofortabschreibung. Bei Sammelposten erspart man sich das Einzel-Verzeichnis (Pool-Buchung).

GWG-Grenzen 2026: Praxis-Ratgeber zu § 6 Abs. 2 / 2a EStG

Stand 2026 sind die GWG-Grenzen weiterhin bei 800 EUR (Sofort) und 250-1.000 EUR (Sammelposten). Die im Wachstumschancengesetz geplante Anhebung wurde gestrichen. Was viele Solo-Selbständige übersehen: das Sammelposten-Wahlrecht muss pro Wirtschaftsjahr einheitlich ausgeübt werden — und je nach Anschaffungs-Mix gewinnt mal die eine, mal die andere Methode. Drei Beispiele zeigen, wann was besser ist.

→ Direkt zum GWG-Rechner

Eckpunkte auf einen Blick

Sofortabschreibung GWG	≤ 800 € netto (§ 6 Abs. 2 EStG)
Aufzeichnungspflicht	ab 250 € netto (Anlagenverzeichnis)
Sammelposten/Pool	250,01-1000 € (§ 6 Abs. 2a EStG)
Sammelposten-Auflösung	5 Jahre × 1/5 = 20 % p.a.
Wahlrecht	EINHEITLICH pro Wirtschaftsjahr (Sofort vs Sammelposten) — keine Mischung
Reguläre AfA	> 1.000 € oder bei Wahl: lineare AfA § 7 Abs. 1 EStG

Praxis-Konstellation 1: Solo-Webentwickler kauft 3 Geräte

Smartphone 600 EUR netto
Externer Monitor 450 EUR netto
Tastatur + Maus-Set 180 EUR netto

Optimum: Sofortabschreibung wählen → alle 3 Geräte (1.230 EUR) im Anschaffungsjahr abgesetzt → bei 35 % Steuersatz ~430 EUR sofort gespart.

Bei Sammelposten wären 1.230 / 5 = 246 EUR/Jahr Pool-Auflösung → 86 EUR Steuer/Jahr × 5 Jahre = 430 EUR. Total identisch, aber 4 Jahre später.

Praxis-Konstellation 2: Werkstatt-Betrieb mit 3 Werkzeugen

Akkuschrauber 750 EUR netto (≤ 800: Sofort möglich)
Bohrmaschine 950 EUR netto (> 800: Sofort NICHT möglich, Sammelposten ja)
Bandschleifer 920 EUR netto (Sammelposten ja)

Optimum: Hier ist Sammelposten besser! Begründung: Bei Sofortabschreibung müsste man die 750-EUR-Maschine sofort abschreiben, aber die zwei 920/950-Maschinen über lineare AfA (Nutzungsdauer 5-10 Jahre = 95-190 EUR/Jahr × 35 % = 33-67 EUR Ersparnis/Jahr). Bei Sammelposten alle 3 Maschinen (2.620 EUR) im Pool → 524 EUR/Jahr Auflösung × 35 % = 183 EUR/Jahr Steuer-Ersparnis — deutlich mehr als die lineare AfA-Variante.

Praxis-Konstellation 3: Buero-Ausstattung Mix

Notebook 1.500 EUR netto (> 1.000: weder GWG noch Sammelposten, lineare AfA Pflicht)
Drucker 350 EUR netto
Büromöbel 280 EUR netto

Optimum: Notebook über 3 Jahre lineare AfA (500 EUR/Jahr), Drucker und Moebel sofort abgesetzt (630 EUR). Sammelposten wäre hier suboptimal — verteilt das Sofort-Geld auf 5 Jahre.

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Quellen

Häufige Fragen

Sofort abschreiben oder Sammelposten — was ist besser?+

Bis 800 € netto kannst du ein Wirtschaftsgut sofort voll als GWG abschreiben (§ 6 Abs. 2 EStG). Alternativ bildest du für Güter zwischen 250 und 1.000 € einen Sammelposten und schreibst ihn über fünf Jahre ab (§ 6 Abs. 2a EStG). Die Sofortabschreibung bringt den Steuervorteil früher und ist bei den meisten Solo-Selbstständigen die bessere Wahl. Wichtig: Das Wahlrecht musst du pro Wirtschaftsjahr einheitlich ausüben.

Sind die 800 € netto oder brutto gemeint?+

Bei vorsteuerabzugsberechtigten Unternehmen gilt die Grenze netto, also 800 € ohne Umsatzsteuer (das entspricht 952 € brutto bei 19 %). Kleinunternehmer ohne Vorsteuerabzug rechnen dagegen mit dem Bruttobetrag. Für Arbeitnehmer, die Arbeitsmittel als Werbungskosten absetzen, gilt ebenfalls die 800-€-Netto-Grenze.

Steigt die GWG-Grenze 2026?+

Nein. Die im Entwurf des Wachstumschancengesetzes geplante Anhebung wurde aus dem verkündeten Gesetz gestrichen. Es bleibt 2026 bei 800 € (GWG) und 1.000 € (Obergrenze Sammelposten) — unverändert seit 2018.

Was zählt überhaupt als geringwertiges Wirtschaftsgut?+

Ein GWG muss ein abnutzbares, bewegliches und selbstständig nutzbares Wirtschaftsgut des Anlagevermögens sein. Ein Laptop, ein Bürostuhl oder ein Werkzeug erfüllen das. Ein Monitor allein dagegen ist nicht selbstständig nutzbar, weil er nur am Rechner funktioniert — er wandert mit dem Rechner in eine gemeinsame Abschreibung. Software gilt grundsätzlich als immateriell, nur sogenannte Trivialprogramme bis 800 € werden wie GWG behandelt.

Stand: 10. Mai 2026. GWG-Grenzen seit 2018 unverändert (800 EUR / 1.000 EUR). Wachstumschancengesetz-Erhöhung wurde aus dem Endgesetz gestrichen. Wahlrechts-Konsistenz pro Wirtschaftsjahr beachten. Keine Steuerberatung.