Steuerreform 2027: was bleibt dir mehr?

Der Spitzensteuersatz von 42 Prozent soll erst ab 70.600 Euro zu versteuerndem Einkommen greifen statt ab 69.879 Euro, und der Bereich zwischen 17.800 und 70.600 Euro wird abgeflacht. Dazu steigen Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag, Kindergeld und Arbeitnehmer-Pauschbetrag. Gegenfinanziert wird das über eine höhere Reichensteuer, eine höhere Minijob-Pauschsteuer und einen kleineren Handwerkerbonus. Das BMF nennt ein Entlastungsvolumen von rund 10 Milliarden Euro pro Jahr.

Nein. Es gibt eine politische Einigung des Koalitionsausschusses vom 1. und 2. Juli 2026 und einen erläuternden Artikel des Bundesfinanzministeriums vom 2. Juli 2026. Einen Referentenentwurf oder eine Bundestagsdrucksache gibt es nicht. Bis ein Gesetz im Bundesgesetzblatt verkündet ist, gilt der Tarif des § 32a EStG in seiner heutigen Fassung, und die Zahlen können sich im Verfahren noch ändern.

Weil die Reform in zwei Stufen kommt und nur die Endstufe beziffert ist. Das BMF schreibt, der Grundfreibetrag steige voraussichtlich in zwei Stufen bis auf 12.900 Euro im Jahr 2028, nennt aber nirgends, wie hoch die erste Stufe 2027 liegt. Ein Rechner mit Auswahl zwischen 2027 und 2028 müsste die 2027er-Werte erfinden. Deshalb zeigt dieser Rechner die Endstufe und sagt das offen.

Der Tarif des § 32a EStG ist so gebaut, dass drei Eckwerte genügen: Grundfreibetrag, Grenze zwischen den Progressionszonen und Schwelle zum Spitzensteuersatz. Der Eingangssteuersatz von 14 Prozent, der Übergang bei 23,97 Prozent und der Spitzensteuersatz von 42 Prozent sind in jedem verkündeten Jahr identisch, daraus folgen die Progressionsfaktoren. Dieselbe Herleitung reproduziert die verkündeten Tarife 2025 und 2026 exakt, und genau das prüft ein Test. Geraten wird also nichts. Angenommen werden nur zwei Dinge: der Grundfreibetrag von 12.900 Euro und dass die Zonengrenze bei 17.800 Euro bleibt.

Beim Tarif allein sind es für Alleinstehende je nach Einkommen etwa 100 bis 170 Euro im Jahr, und mehr wird es nicht, weil der Effekt oberhalb der Spitzensteuer-Schwelle konstant bleibt. Den größeren Teil machen bei Familien das Kindergeld und der höhere Arbeitnehmer-Pauschbetrag aus. Das BMF rechnet für eine vierköpfige Familie mit zwei mittleren Einkommen mit gut 600 Euro ab 2028, bezeichnet diese Beispiele aber selbst als erste Schätzungen.

Drei Gruppen. Erstens hohe Einkommen: der Reichensteuersatz von 45 Prozent soll bereits ab 250.000 Euro greifen statt ab 277.826 Euro, dazu kommt eine neue Stufe von 47 Prozent ab 280.000 Euro. Zweitens Arbeitgeber von Minijobbern, auch private Haushalte: die einheitliche Pauschsteuer des § 40a Abs. 2 EStG steigt von 2 auf 5 Prozent. Drittens alle, die Handwerkerleistungen absetzen.

Er wird kleiner. § 35a Abs. 3 EStG ermäßigt die Einkommensteuer derzeit um 20 Prozent der Arbeitskosten, höchstens 1.200 Euro im Jahr. Künftig sollen es 15 Prozent und höchstens 900 Euro sein. Beide Höchstbeträge sind bei 6.000 Euro Arbeitskosten erreicht, ab da ist der Unterschied konstant 300 Euro im Jahr. Maßgeblich ist der Zeitpunkt der Zahlung, nicht das Rechnungsdatum: § 35a Abs. 5 Satz 3 verlangt eine Rechnung und die Zahlung auf das Konto des Erbringers.

Wenn du die Wahl hast und die Reform wie angekündigt zum 1. Januar 2027 in Kraft tritt, ja. Bei 4.000 Euro Arbeitskosten sind es 800 Euro Ermäßigung nach heutigem Recht gegenüber 600 Euro danach. Zwei Einschränkungen: Der Zeitpunkt, ab dem der kleinere Bonus gilt, steht nicht fest, das BMF datiert nur die Reform als Ganzes auf den 1. Januar 2027. Und die Ermäßigung kann nie höher sein als deine Einkommensteuer, wer ohnehin kaum Steuer zahlt, gewinnt nichts.

Das ist der Betrag, auf den der Tarif angewendet wird: Einkünfte minus Werbungskosten, Sonderausgaben, Vorsorgeaufwendungen und Freibeträge. Bei Angestellten liegt es deutlich unter dem Bruttolohn. In deinem Steuerbescheid steht es unter der Bezeichnung zu versteuerndes Einkommen. Wenn du es nicht kennst, hilft der Brutto-Netto-Rechner als Annäherung weiter.

Nein, bewusst nicht. Sinkt die Einkommensteuer, sinkt der Solidaritätszuschlag mit, weil er auf die Steuer aufsetzt. Die Freigrenze des § 3 SolZG für 2028 ist aber nicht veröffentlicht, und eine geschätzte Freigrenze würde das Ergebnis nur scheingenau machen. Für Einkommen unterhalb der heutigen Freigrenze ändert das nichts, weil dort ohnehin kein Soli anfällt.

Weil das BMF sagt, er steige, aber keinen Betrag nennt. Ohne diesen Wert lässt sich die Günstigerprüfung des § 31 EStG nicht rechnen, also der Vergleich zwischen Kindergeld und Freibetrag. Für kleine und mittlere Einkommen ist das Kindergeld günstiger, dort stimmt die Rechnung. Bei höheren Einkommen greift der Freibetrag, und dann fällt die echte Entlastung größer aus als hier angezeigt.

Das steht nicht fest. Der nächste sichtbare Schritt wäre ein Referentenentwurf des Bundesfinanzministeriums, danach Kabinett, Bundestag mit drei Lesungen, Bundesrat und Verkündung. Da die Reform zum 1. Januar 2027 wirken soll, müsste das Verfahren im Herbst 2026 laufen. Sobald der Entwurf vorliegt, ziehen wir die Werte hier nach.